Wir lassen eine Linde zurückschneiden, die auf das Dach des Nachbarn übergreift, wir erhalten die Rechnung, und beim Ausfüllen der Steuererklärung stellt sich die Frage: Kann dieser Betrag die Steuer reduzieren? Die Antwort hängt ganz von der genauen Art des Eingriffs und dem Status des Dienstleisters ab. Im Jahr 2024 deckt der Steuerbonus für Dienstleistungen im Haushalt bestimmte Gartenarbeiten ab, aber das Beschneiden von Bäumen fällt nur unter sehr restriktiven Bedingungen in das System.
Rückschnitt auf Augenhöhe: der einzige eingreifbare Eingriff für den Steuerbonus
Der Wendepunkt liegt in der Höhe des Eingriffs. Das Wirtschaftsministerium hat klargestellt, dass der Rückschnitt und das Beschneiden eines Baumes nur dann für den Steuerbonus in Frage kommen, wenn es sich um regelmäßige Wartungsarbeiten handelt, die auf Augenhöhe durchgeführt werden, ohne dass der Eingreifer in den Baum klettern oder Seile, Gurte oder eine Hebebühne verwenden muss.
Konkret sprechen wir hier davon, dass man mit einer Schere oder einer Heckenschere von Bodenhöhe aus zugängliche, niedrige Äste schneidet. Sobald ein Baumpfleger in den Baum klettert, eine Hebebühne oder eine Kettensäge verwendet, fällt der Eingriff aus dem Rahmen des „kleinen Gartenbaus“ und der Steuerbonus findet keine Anwendung mehr.
Diese Unterscheidung überrascht oft, denn im allgemeinen Sprachgebrauch bezeichnet „Beschneiden“ genau die Arbeit in der Höhe. Bevor man einen Kostenvoranschlag für Baumfällung und -schnitt anfordert, ist es besser, mit dem Dienstleister die genaue Art des geplanten Eingriffs zu klären und zu überprüfen, ob er im steuerlichen Rahmen bleibt.
Steuerbonus Gartenarbeit 2024: Obergrenzen und Deklarationsbedingungen
Das System basiert auf dem Steuerbonus von 50 % für Dienstleistungen im Haushalt. Es betrifft Privatpersonen, unabhängig davon, ob sie steuerpflichtig sind oder nicht (ein Nichtsteuerpflichtiger erhält eine Zahlung vom Finanzamt).
Anwendbare Ausgabenobergrenzen
Die förderfähigen Ausgaben für kleine Gartenarbeiten sind auf 5.000 Euro pro Jahr und Haushalt begrenzt. Diese Obergrenze kann je nach Anzahl der im Haushalt lebenden Personen erhöht werden. Für Haushalte, in denen ein Mitglied über 65 Jahre alt ist, kann die Ausgabenobergrenze bis zu 6.000 Euro betragen.
Der Steuerbonus bezieht sich auf 50 % des tatsächlich gezahlten Betrags, bis zu dieser Obergrenze. Die Rückmeldungen variieren in diesem Punkt je nach Familiensituation, daher sollte man seinen spezifischen Fall auf der Steuerwebsite überprüfen.
Status des Dienstleisters: ein nicht verhandelbares Kriterium
Der Fachmann muss als Dienstleister im Bereich Dienstleistungen im Haushalt bei der DIRECCTE (oder DREETS je nach Region) registriert sein. Ohne diese Genehmigung oder Registrierung hat die Rechnung keinen Anspruch auf irgendetwas, selbst wenn der Eingriff auf Augenhöhe bleibt.
Ein Landschaftsgärtner in einer Mikro-Unternehmung, der von der Mehrwertsteuerbefreiung (Artikel 293 B des CGI) profitiert, stellt ohne Mehrwertsteuer in Rechnung, was den Bruttobetrag ändert, auf dem der Steuerbonus berechnet wird. Daher überprüft man immer, dass der Dienstleister seine SAP-Registrierungsnummer auf der Rechnung angibt.
Absetzbare Gartenarbeiten: was geht und was nicht
Um Klarheit zu schaffen, hier ist, was das System abdeckt und was es im Garten ausschließt:
- Rasenmähen, Laub sammeln, manuelles Unkrautjäten: förderfähig, da es sich um regelmäßige Wartungsarbeiten ohne schwere Werkzeuge handelt.
- Hecken- und Strauchschnitt auf Augenhöhe: förderfähig, vorausgesetzt, der Eingriff erfordert keine Leiter oder motorisiertes Spezialgerät.
- Hochschnitt mit Klettern, Hebebühne oder Kettensäge: nicht förderfähig. Der Eingriff fällt unter spezialisierte Arbeiten, nicht unter kleinen Gartenbau.
- Baumfällung: nicht förderfähig. Dies ist eine Dienstleistung für schwere Forst- oder Landschaftsarbeiten, die völlig außerhalb des Rahmens liegt.
- Leichtes Freischneiden am Boden: förderfähig, solange es manuell oder mit kleinen Werkzeugen erfolgt.
Fällung und komplexe Rückschnitte sind niemals durch den Steuerbonus abgedeckt, selbst wenn die Rechnung von einem zugelassenen Dienstleister im Bereich Dienstleistungen im Haushalt stammt.
Vermieter: Abzug der Einkünfte aus Immobilien für den Rückschnitt
Für Eigentümer, die eine Immobilie vermieten, ändert sich die steuerliche Logik völlig. Es geht nicht mehr um Steuerbonus, sondern um Abzug der Kosten von den Einkünften aus Immobilien.
Die Wartungsarbeiten an den Außenbereichen einer Mietimmobilie können in bestimmten Fällen als Kosten von den Einkünften aus Immobilien abgezogen werden. Der Rückschnitt von Bäumen, die sich auf der vermieteten Immobilie befinden, fällt dann in die Kategorie der Wartungskosten, vorausgesetzt, die Immobilie ist vermietet und im realen Besteuerungsregime deklariert.
Im Mikro-Immobilienregime deckt der Pauschalabzug theoretisch diese Kosten ab, aber man kann sie nicht zeilenweise abziehen. Im realen Regime entfaltet der Abzug sein volles Potenzial, insbesondere wenn die Arbeiten einen erheblichen Betrag darstellen.
Rechtsprechung und Vorsichtsmaßnahmen
Die offiziellen Texte erwähnen nicht ausdrücklich jede Art von Außenarbeit. Einige Entscheidungen haben den Abzug von Rückschnittkosten als Wartungskosten einer vermieteten Immobilie validiert, aber das Finanzamt kann dies anfechten, wenn der Eingriff eher als Verbesserung denn als Wartung angesehen wird. Die detaillierte Rechnung und der Nachweis der Regelmäßigkeit der Wartung aufzubewahren, bleibt der beste Schutz im Falle einer Kontrolle.
Sofortige Vorauszahlung und Deklaration: die konkreten Schritte
Seit der Einführung des Sofortzahlungsdienstes durch die URSSAF kann man den Steuerbonus direkt beim Bezahlen in Anspruch nehmen, ohne auf die Steuererklärung des folgenden Jahres zu warten. Der Dienstleister muss im System registriert sein, und die Privatperson muss den Dienst in ihrem URSSAF-Bereich aktivieren.
Für die klassische Erklärung werden die förderfähigen Ausgaben für Gartenarbeit in das Feld 7DB (Dienstleistungen im Haushalt) des Formulars 2042 RICI übertragen. Dort trägt man den Gesamtbetrag ein, der im Jahr gezahlt wurde, bis zur geltenden Obergrenze.
- Überprüfen, dass der Dienstleister als SAP registriert ist, bevor man den Kostenvoranschlag unterschreibt.
- Eine Rechnung anfordern, die die genaue Art des Eingriffs angibt (Rückschnitt auf Augenhöhe, ohne Klettern).
- Alle Belege drei Jahre lang aufbewahren, die Dauer der steuerlichen Rückgrifffrist.
Die Grenze zwischen abziehbarem Rückschnitt und nicht förderfähigem Rückschnitt liegt in einem operativen Detail: der Eingriffshöhe und dem verwendeten Material. Ein derselbe Baum kann eine Rechnung generieren, die Anspruch auf den Steuerbonus eröffnet (niedriger Rückschnitt mit der Schere) oder eine Rechnung ohne steuerlichen Vorteil (Rückschnitt mit Klettern und Abtransport). Die Frage vor dem Eingriff an den Dienstleister zu stellen, vermeidet unangenehme Überraschungen zum Zeitpunkt der Erklärung.